免費(fèi)問(wèn)答

感覺(jué)你存貨減值寫(xiě)錯(cuò)了，

答案的金額是180元，20年的分錄看不太明白

您好！ ? ? ?是我打字打錯(cuò)了，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額是180萬(wàn)元，減值的正確會(huì)計(jì)分錄： 借：存貨-跌價(jià)準(zhǔn)備 180 ? ? 貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? 180 2020年的分錄我是合并在一起寫(xiě)的，不合并的會(huì)計(jì)分錄： 借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備? 180 ? ? ?貸：未分配利潤(rùn)——年初 180 借：營(yíng)業(yè)成本 180 ? ? 貸：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備 180 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 30 ? ? 貸：未分配利潤(rùn)——年初? ? 30 借：信用減值損失? 30 ? ? 貸：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 30

第一筆分錄，為什么是未分配利潤(rùn)－年初180

您好！ ? ? ?因?yàn)槭堑诙暾{(diào)整的是第一年的會(huì)計(jì)分錄，合并調(diào)整分錄每年都要對(duì)上一年的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易再調(diào)整一次，將以前年度所有的損益類(lèi)科目都替換為“未分配利潤(rùn)——年初”，本題“未分配利潤(rùn)——年初180”這里指的是上年的“資產(chǎn)減值損失180”，上年的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的存貨在本年內(nèi)全部賣(mài)掉了，本身站在集團(tuán)的角度，會(huì)計(jì)處理： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? ? 20 但是，個(gè)別報(bào)表中已經(jīng)做了一筆： 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? 200 所以2020年的抵消分錄： 借：營(yíng)業(yè)成本 180 ? ? 貸：存貨——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 180