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問題已解決
老師，請教一個資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的問題，請問＂發(fā)生在報告年度企業(yè)所得稅匯算清繳后涉及損益的調(diào)整事項，不應(yīng)調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額。這句話對嗎？
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你好，不應(yīng)調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額是對的。應(yīng)該計入以前前度損益，最后轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤，對當(dāng)期損益沒有影響。
2021 08/06 21:31
84785039 
2021 08/06 21:41
老師，今年做賬說計入以前年度損益調(diào)整，不就是調(diào)整報告年度的損益了嗎？怎么說不應(yīng)調(diào)整報告年度的應(yīng)納稅所得額呢？
小檬老師 
2021 08/06 22:10
報告年度指的是本年，因為這個錯誤不是報告年度的，是屬于報告年度的上年年度及以前年度的，所以不能調(diào)整報告年的利潤表；
比如報告年度是2021年，發(fā)現(xiàn)了2020年錯誤，那么是不能調(diào)整2021年的利潤表，因為2020年的錯誤不能由2021年的利潤去承擔(dān)的；
84785039
2021 08/06 22:13
老師，今年4月做去年的匯算清繳，說的報告年度，不是指去年嗎？怎么說報告年度是本年呢？
小檬老師
2021 08/06 23:10
同學(xué)，關(guān)于所得稅的調(diào)整，匯算清繳前，調(diào)整以前年度應(yīng)交所得稅，匯算清繳后，調(diào)整本年度的應(yīng)交所得稅。
你說的是報告年度所得稅匯算清繳后涉及的損益調(diào)整，應(yīng)該是調(diào)整本年度應(yīng)交所得稅
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