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您好！ 2016年投資性房地產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)），計(jì)稅基礎(chǔ)：42000；賬面價(jià)值：45500，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：3500，遞延所得稅負(fù)債余額：3500*0.25=875萬元 2017年資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：40000，賬面價(jià)值：50000，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：10000，遞延所得稅負(fù)債余額：10000×0.25=2500萬元，當(dāng)年新增遞延所得稅負(fù)債=2500-875=1625萬元 2021年出售資產(chǎn)前的資產(chǎn)的賬面價(jià)值=50000-50000/20*4=40000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-44000/22*6=32000萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=8000萬元，出售后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債余額=8000×25%=2000萬元全部轉(zhuǎn)回。