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　你好，如果嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)該是按以下處理，課件是做了簡(jiǎn)化處理的。 應(yīng)交電影專項(xiàng)資金 　　一、本科目核算企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取并應(yīng)繳納的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。 　　二、提取應(yīng)繳納的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金時(shí)，借記“電影專項(xiàng)資金”或“待結(jié)算業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 　　三、繳納時(shí)，按實(shí)際金額借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)提取的尚未繳納的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。 案例分析 　　某縣電影院，2020年5月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——電影放映收入”中屬于票房收入106萬(wàn)元。其會(huì)計(jì)分錄： 　　取得收入時(shí)， 　　借：銀行存款 1 060 000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅額） 60 000 　　提取應(yīng)繳納的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金時(shí), 　　借：電影專項(xiàng)資金 50 000 　　貸：應(yīng)交電影專項(xiàng)資金 50 000(＝1 000 000×5%) 　　屬于國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金免交，所以已計(jì)提數(shù)轉(zhuǎn)入其他收益 　　借：應(yīng)交電影專項(xiàng)資金 50 000 　　貸：其他收益 50 000 　　假設(shè)該業(yè)務(wù)發(fā)生在同年9月，繳納時(shí), 　　借：應(yīng)交電影專項(xiàng)資金 50 000 　　貸：銀行存款 50 000