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問(wèn)題已解決
老師，這兩個(gè)題感覺(jué)很類似呢，為什么做法完全不同呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
圖1這里問(wèn)的是合并報(bào)表處理，直接計(jì)算出合并報(bào)表權(quán)益和利潤(rùn)，然后×各種持股比例即可。
圖2處理思路同上。
區(qū)別在于圖1，權(quán)益法25%，逆流交易，抵消分錄
借，長(zhǎng)期投資投資
貸，存貨
圖2可以控制60%，抵消分錄
借，營(yíng)業(yè)收入
貸，營(yíng)業(yè)成本
存貨
2021 07/31 15:11
84784964 
2021 07/31 16:00
老師，可以講的在再詳細(xì)些嗎，完全沒(méi)懂呢
陳詩(shī)晗老師 
2021 07/31 16:04
就是說(shuō)，你這兩個(gè)題的區(qū)別在于你的一個(gè)題，它沒(méi)有構(gòu)成控制，是權(quán)益法。
另外一個(gè)題，它形成的控制。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:04
那么形成控制和不形成控制上面的底下分錄就是按照第一個(gè)回復(fù)給你的，你再結(jié)合著看一下。
84784964
2021 07/31 16:09
沒(méi)有啊老師，兩個(gè)題都是持股過(guò)半，控制的啊
84784964
2021 07/31 16:16
而且老師兩個(gè)題都有逆流交易呢，會(huì)對(duì)利潤(rùn)完成不一樣的影響嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:23
不好意思看錯(cuò)了
圖1，2016年，合并利潤(rùn)3000+1000-300×40%×75%=3910，少數(shù)股東(1000-120×75%)20%=182，控股3910-182
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:24
17年，合并5500+120×75%=5590
少數(shù)股東(1500+90)×20%=318
控股股東5590-318
84784964
2021 07/31 16:25
老師，圖一我看答案可以看懂，可是圖二和圖一看著很相似，為什么我用圖一的方法做不對(duì)呢
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:26
圖2，12000+4000-400/7.5-400×30%-500×20%
合并利潤(rùn)，計(jì)算一下，
少數(shù)股東(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利潤(rùn)-少數(shù)股東
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:26
處理思路都是一樣的，就是一個(gè)考慮了所得稅，一個(gè)沒(méi)有考慮所得稅。
84784964
2021 07/31 16:43
老師，題中公允和賬面的差值是400嗎，不是取得成本是8000.但折舊了2年半即2000嗎，公賬之差不應(yīng)該是2400嗎
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 16:43
不好意思啊，這里是我錯(cuò)了，要更正一下你這里的公園，它是用賬面價(jià)值和那個(gè)八千四來(lái)比較。
84784964
2021 07/31 16:53
沒(méi)事，老師，您再仔細(xì)算一下給我一個(gè)答案，第一個(gè)題的答案我可以看懂也會(huì)做了，可是這題我也這么做不對(duì)呢
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 17:02
這個(gè)題目和第一個(gè)題目的思路是一樣的呀。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 17:02
這里就多了一個(gè)那個(gè)公用部分無(wú)形資產(chǎn)攤銷利潤(rùn)的挑戰(zhàn)。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 17:03
圖2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利潤(rùn)，計(jì)算一下，
少數(shù)股東(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利潤(rùn)-少數(shù)股東
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 17:03
圖2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利潤(rùn)，計(jì)算一下，
少數(shù)股東(4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-120-100)×40%
合并利潤(rùn)-少數(shù)股東
84784964
2021 07/31 17:10
老師，歸屬于母公司不應(yīng)該是這樣寫嗎，類似于那個(gè)題的解法
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 17:15
你這個(gè)是什么？你看一下，我最后給你的一個(gè)回復(fù)，那個(gè)里面。按照這里面的計(jì)算，你看一下是哪個(gè)式子不明白，你再問(wèn)。
84784964
2021 07/31 17:31
謝謝老師，我看明白了
84784964
2021 07/31 17:43
老師，這個(gè)題和這個(gè)類似，為什么最后一個(gè)內(nèi)部交易損益不用×股權(quán)比例
84784964
2021 07/31 17:55
老師，上個(gè)題我看懂您寫的啦，但是單算母公司的我怎么算的不對(duì)呢
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 18:45
在計(jì)算合并報(bào)表的內(nèi)部交易的時(shí)候。不用單獨(dú)考慮持股比例啊。你這里考慮的比例是沒(méi)有對(duì)外實(shí)現(xiàn)的部分。先用你個(gè)別報(bào)表凈利潤(rùn)抵消掉這個(gè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的部分，之后再乘以持股比例。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 18:45
如果說(shuō)你那個(gè)少數(shù)股東權(quán)益都算出來(lái)了，直接用你合并的利潤(rùn)表減去少數(shù)股東的就行了。
84784964
2021 07/31 18:46
老師，那為什么我單算母公司的就算不對(duì)呢
84784964
2021 07/31 18:50
老師，這道題不應(yīng)該這么算嗎，怎么不對(duì)呢
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 18:53
歸屬于母公司的，那么歸屬于母公司的你首先還是要算出合并報(bào)表里面的總的在減去少數(shù)股東的才是歸屬于母公司的。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 18:54
歸屬于母公司咯，就是用母公司本身的利潤(rùn)，再加上子公司實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)，再減去相關(guān)的調(diào)整部分。然后再減掉少數(shù)股東的部分。你按照這個(gè)思路做一下，你那個(gè)題目里面沒(méi)有考慮子公司的600啊。
84784964
2021 07/31 19:01
老師，我用總的利潤(rùn)減去少數(shù)股東的數(shù)也不對(duì)呢，單算母公司的和答案差在最后一個(gè)持股比例，用總的減少數(shù)股東的數(shù)額不對(duì)，老師，麻煩您給我看看哪里出錯(cuò)了，我的少數(shù)股東算對(duì)了在后面一個(gè)題中有答案，可是母公司的好難算對(duì)，麻煩老師幫我看下錯(cuò)在哪里了
陳詩(shī)晗老師
2021 07/31 19:25
少數(shù)股東(600-100/10-40×40%×75%)×20%
歸屬于母公司2000+600-100/10-40×40%×75%-100×20%×75%-少數(shù)股東
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