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編制合并報表時,購買日評估增值的資產(chǎn)不需要編制合并抵消分錄? 內(nèi)部交易必須編制抵消分錄?

84784961| 提問時間:2021 07/27 15:25
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冰冰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師專業(yè)階段合格
購買日編制合并報表時需要在合并報表層面將資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整至公允,并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 借:某資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸:某負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 然后將個表報表中確認(rèn)的長期股權(quán)投資與所享有子公司凈資產(chǎn)份額的差額確認(rèn)為商譽, 合并報表層面將長期股權(quán)投資與子公司凈資產(chǎn)抵消,確認(rèn)商譽和少數(shù)股東權(quán)益 購買日不要要編制內(nèi)部交易抵消分錄,內(nèi)部交易損益在以后每個編制合并報表期間編制。祝您生活愉快。
2021 07/27 16:05
84784961
2021 07/27 16:08
有點看不懂… 這么說吧,非同控,購買日一固定資產(chǎn)評估增值200,后當(dāng)年又發(fā)生存貨逆流交易,收入100,成本50。麻煩給出具體的計算和分錄,謝謝!
冰冰老師
2021 07/27 16:17
購買日: 調(diào)整分錄(將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值) 借:固定資產(chǎn)? ? 200 貸:遞延所得稅負(fù)債? ?50 ? ? ? ?資本公積? ? 150 后續(xù)編制合并報表: 抵消內(nèi)部交易損益 借:營業(yè)收入? ? ? ?100 ? ? ? 貸:存貨? ? ? ? ?50 ? ? ? ? ? ? 營業(yè)成本? ? ?50
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