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老師，遞延所得稅資產(chǎn)金額怎么分12.5%和25%稅率，是按什么比例分的

84784984| 提問時(shí)間：2021 07/23 14:17
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學(xué)堂答疑王老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好！ 是按時(shí)間分的，如果當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)是在三免三減半中的減半期間轉(zhuǎn)回的，則當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)按照當(dāng)期的可抵扣暫時(shí)性差異×12.5%來確認(rèn)，如果預(yù)計(jì)當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)會(huì)在減半期間過后的正常納稅年份轉(zhuǎn)回的，則當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)按照當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異×25%來確認(rèn)的。
2021 07/23 15:23
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