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老師，遞延所得稅資產金額怎么分12.5%和25%稅率，是按什么比例分的

84784984| 提問時間：2021 07/23 14:17
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學堂答疑王老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師
您好！ 是按時間分的，如果當期產生的可抵扣暫時性差異預計是在三免三減半中的減半期間轉回的，則當期確認遞延所得稅資產按照當期的可抵扣暫時性差異×12.5%來確認，如果預計當期產生的可抵扣暫時性差異預計會在減半期間過后的正常納稅年份轉回的，則當期確認遞延所得稅資產按照當期可抵扣暫時性差異×25%來確認的。
2021 07/23 15:23
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