問(wèn)題已解決
老師,這個(gè)合并報(bào)表的題,答案中畫(huà)圈的部分怎么理解,不太理解,內(nèi)部交易的后續(xù)處理那里
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A公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200,從整體來(lái)考慮實(shí)際只跌價(jià)420-400=20,差異180是還尚未實(shí)現(xiàn)。
2019年A公司個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
借:資產(chǎn)減值損失200
貸:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
可以看出來(lái)A公司多計(jì)提了180跌價(jià)準(zhǔn)備,要沖回,由于是2020年沖回,損益類科目替換成未分配利潤(rùn)-年初
借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180
貸:未分配利潤(rùn)-年初180
2020年A公司個(gè)別報(bào)表出售這批存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄
借:營(yíng)業(yè)成本400
存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
貸:存貨600
可以看出A公司多結(jié)轉(zhuǎn)了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180,少結(jié)轉(zhuǎn)了成本180所以
借:營(yíng)業(yè)成本180
貸:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180
現(xiàn)在營(yíng)業(yè)成本是580,其中180多確認(rèn)了,19年甲賣給A的時(shí)候多確認(rèn)了180(200-20)的收入,把這兩項(xiàng)都沖了
借:未分配利潤(rùn)-年初180
貸:營(yíng)業(yè)成本180
2021 07/21 20:47
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