問(wèn)題已解決

老師,這個(gè)合并報(bào)表的題,答案中畫(huà)圈的部分怎么理解,不太理解,內(nèi)部交易的后續(xù)處理那里

84785003| 提問(wèn)時(shí)間:2021 07/21 17:00
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青程老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好, A公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200,從整體來(lái)考慮實(shí)際只跌價(jià)420-400=20,差異180是還尚未實(shí)現(xiàn)。 2019年A公司個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 借:資產(chǎn)減值損失200 貸:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 可以看出來(lái)A公司多計(jì)提了180跌價(jià)準(zhǔn)備,要沖回,由于是2020年沖回,損益類科目替換成未分配利潤(rùn)-年初 借:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180 貸:未分配利潤(rùn)-年初180 2020年A公司個(gè)別報(bào)表出售這批存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄 借:營(yíng)業(yè)成本400 存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸:存貨600 可以看出A公司多結(jié)轉(zhuǎn)了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180,少結(jié)轉(zhuǎn)了成本180所以 借:營(yíng)業(yè)成本180 貸:存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180 現(xiàn)在營(yíng)業(yè)成本是580,其中180多確認(rèn)了,19年甲賣給A的時(shí)候多確認(rèn)了180(200-20)的收入,把這兩項(xiàng)都沖了 借:未分配利潤(rùn)-年初180 貸:營(yíng)業(yè)成本180
2021 07/21 20:47
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