免費問答

二、有關(guān)項目填報說明 　?。ㄒ唬┬写翁顖? 　　根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。 　　1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的納稅人，按照財稅〔2014〕75號文件規(guī)定，對于2014年1月1日后新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會計折舊政策，分不同情況填報納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。本行=2行+3行+4行+5行+6行+7行。 　　第2行至第7行，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊情況填報。 　　2.第8行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)進行納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。 　　3.第9行“三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。本行=10行+12行。 　　小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。 　　單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的，填寫第12行。 　　（二）列次填報