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向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。 問題：計算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 為什么是直接調(diào)減200萬，而不是調(diào)減500+200*0.5=600呢？我印象有個知識點是轉(zhuǎn)讓技術(shù)，低于500萬不交稅，超過500萬減半征收的??？
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一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
您好，這里的所得是200萬，沒有超過500萬，所以是免稅的
2021 07/18 17:14
84784977 
2021 07/19 12:59
老師，意思是不是就是說，700-500=所得，現(xiàn)所得是200萬，就是直接抵減200萬就可以了？如果是轉(zhuǎn)讓收入是1300，賬面原值是500.所得就是1300-500=800，然后可以扣減就是500%2b300*0.5=650，是這樣子嗎？
王老師1 
2021 07/19 13:00
學(xué)員您好，您的理解非常正確
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