免費(fèi)問(wèn)答

國(guó)債利息免稅，直接捐贈(zèng)不認(rèn)，要調(diào)增。

老師，寫一下這道題目的計(jì)算過(guò)程？

【解析】本小題考察企業(yè)所得稅的計(jì)算，用的是間接法，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額，國(guó)債利息收入1.5 萬(wàn)為免稅收入，故要調(diào)減;直接向某大學(xué)的捐贈(zèng)在稅法上不得扣除，故要調(diào)增，應(yīng)納稅所得額=280-1.5+1;這里還要注意一個(gè)稅收優(yōu)惠的問(wèn)題，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 萬(wàn)元。