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建筑施工企業(yè)，如何沖減跨年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，分錄

84785038| 提問(wèn)時(shí)間：2021 07/10 09:59
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莊老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，建筑施工企業(yè)。 一般是按完工百分比確認(rèn)收入和成本， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，工程施工--合同毛利，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 沖減 借以前年度損益調(diào)整，貸工程施工--合同毛利
2021 07/10 10:10
84785038
2021 07/10 10:29
我20年做的暫估人工成本 借：工程施工——合同成本——直接人工 10萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10萬(wàn) 確認(rèn)成本 時(shí)候 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi) 10萬(wàn) 貸：工程施工——合同成本——直接人工 10萬(wàn)， 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候，借：本年利潤(rùn) 10萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)10萬(wàn)。 那么我在21年的時(shí)候收到了8萬(wàn)的人工費(fèi)普票，那么21年的時(shí)候我如何沖減20年暫估的人工費(fèi)，分錄是什么。
莊老師
2021 07/10 10:40
你好，直接沖減 借：工程施工——合同成本——直接人工 -10萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 -10萬(wàn) 借：以前年度損益調(diào)整 -10萬(wàn)? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--人工費(fèi)-10萬(wàn) 按8萬(wàn)做分錄， 借：工程施工——合同成本——直接人工 8萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 8萬(wàn)
84785038
2021 07/10 10:47
為啥這里的以前年度損益調(diào)整是負(fù)數(shù)，只是在20年多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，想在21年先調(diào)整一部分，剩下一部分以后再調(diào)整。
莊老師
2021 07/10 11:12
你好，這部分是多結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤(rùn)，要沖減掉，
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