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請問老師這兩個抵消分錄是否有必要做，前一年計提了減值損失，第二年已經(jīng)沖銷了。還有必要依次再做反分錄嗎？

84785001| 提問時間：2021 07/09 21:13
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金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師高分通過,高級會計師考試已通過,東北財經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。 合并報表=個報+調(diào)整抵消分錄，調(diào)整抵消分錄是合并報表工作底稿中的，只是對當(dāng)年合并報表有作用。為保持第二年期初數(shù)與上年期末數(shù)一致，第二年需要將第一年的抵消分錄再抄一遍，把損益科目替換為年初未分配利潤。
2021 07/09 22:23
。。。
2021 07/09 22:24
所以這兩個分錄有必要哦。第一個分錄是為了將期初余額調(diào)整成與上年末一致。第二個分錄是為了將個別報表轉(zhuǎn)回壞賬的分錄抵消。
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