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實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人季度免征的增值稅，計(jì)入到哪個(gè)科目呢？
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免征增值稅，計(jì)入營業(yè)外收入
2021 07/08 14:06
84785032 
2021 07/08 14:07
有的還說可以計(jì)入 其他收益？
84785032
2021 07/08 14:08
這個(gè)營業(yè)外收入，也得繳納企業(yè)所得稅？
東老師 
2021 07/08 14:13
是的，這個(gè)也需要繳納企業(yè)所得稅的
84785032
2021 07/08 14:14
那它是計(jì)入 其他收益啊還是營業(yè)外收入？
東老師
2021 07/08 14:15
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記入到營業(yè)外收入，其他計(jì)入其他收益
84785032
2021 07/08 15:41
小規(guī)模季度沒超過45萬元的普票，減免的增值稅計(jì)入到營業(yè)外收入
那開具的專票所減免的部分呢？
東老師
2021 07/08 15:42
開專票是不減免增值稅的
84785032
2021 07/08 15:52
這個(gè)季度開具的專票是222891.09，按3%稅率應(yīng)該繳納6686.73，但給減免了4457.82實(shí)際繳納增值稅2228.91
上面我標(biāo)注的紅字
東老師
2021 07/08 15:53
專票開的 不能減免啊
84785032
2021 07/08 15:54
實(shí)際繳納增值稅就是減免后的2228.91，在當(dāng)時(shí)代開專票時(shí)就繳納了啊
東老師
2021 07/08 15:56
哦，是按照1%開的是嗎
84785032
2021 07/08 15:57
上面我標(biāo)注的紅字，這幾個(gè)數(shù)字，也依次是用222891.09*3%=6686.73
減免的部分是222891.09*2%=4457.82
實(shí)際繳納增值稅222891.09*1%=2228.91
東老師
2021 07/08 15:58
哦，那就這么填寫沒問題的
84785032
2021 07/08 16:00
那減免的這個(gè)專票的增值稅還計(jì)入到營業(yè)外收入？
你剛才說的如果代開專票，不減免增值稅？
東老師
2021 07/08 16:02
我以為你是按照3%代開的專票呢，是計(jì)入到營業(yè)外收入
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