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7.某管道運(yùn)輸公司位于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2012年12月該公司向客戶運(yùn)輸天氣共取得不含稅收入3000萬元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元。那么，該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅為（ ）萬元。 老師，這個(gè)題怎么算了，看了半天不回
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試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（萬元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，應(yīng)繳納的增值稅=274.13-150=124.13（萬元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（萬元），可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅=124.13-91.38=32.75（萬元）
2021 07/07 13:10
84784971 
2021 07/07 13:12
當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%
老師這個(gè)為什么要用11%稅率啊
暖暖老師 
2021 07/07 13:13
9%這里沒修改一下，原來管道運(yùn)輸11%
84784971
2021 07/07 13:14
現(xiàn)在都按9%的稅率是吧
暖暖老師
2021 07/07 13:14
是的，現(xiàn)在都按9%的稅率
84784971
2021 07/07 13:15
銷項(xiàng)稅額=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（萬元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，應(yīng)繳納的增值稅=274.13-150=124.13（萬元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為124.13÷[3000+50÷（1+9%）]=4.07%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運(yùn)輸公司實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（萬元），可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅=124.13-91.38=32.75（萬元）
84784971
2021 07/07 13:15
那就是這樣做了是吧
暖暖老師
2021 07/07 13:17
是的，這個(gè)就是正確的完整過程
84784971
2021 07/07 13:18
好的，謝謝老師
暖暖老師
2021 07/07 13:20
不客氣麻煩給與五星好評(píng)
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