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我有點迷惑，就是括號1里調整了其他業(yè)務收入，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額基數是營業(yè)收入，也就是，主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入，視同銷售收入，在這調整了其他業(yè)務收入，那算限額時為什么要用沒有調整的呢，謝謝老師
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學員您好，利息收入是財務費用下核算的，不算做基數
特許權使用費的60根據題目所說已經計入其他業(yè)務收入了，那就直接拿題目給的其他業(yè)務收入來算就可以了，這里基數用的是會計口徑的其他業(yè)務收入
2021 07/07 09:08
84784961 
2021 07/07 09:15
題目說利息記入了其他業(yè)務收入，其實他的納稅義務還沒發(fā)生，需要調減，特許權使用費120萬發(fā)生納稅義務，題目中就記入60萬，需要調增其他業(yè)務收入，麻煩老師好好看看
王老師1 
2021 07/07 09:36
學員您好，早上事情較多，漏看了
我重新看了下題目應納稅所得額的調整是沒問題的，調減40調增60
我又重看了匯算清繳的填報說明，廣宣費扣除限額的基數是要填寫按照稅收規(guī)定計算扣除的基數，是稅法口徑的，所以題目答案這里給的計算基礎不對，還要-40+60才對的
學員您看一下，有問題我們再溝通哈～
84784961
2021 07/07 09:42
謝謝老師
王老師1
2021 07/07 09:45
不客氣的學員，祝您學習愉快～
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