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問(wèn)題已解決
這是非同一控制下的合并，母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益抵消分錄 貸方的營(yíng)業(yè)外收入是怎么來(lái)的，表示什么意思？是合并時(shí)母公司投資比子公司凈資產(chǎn)份額少的那部分？相當(dāng)于負(fù)商譽(yù)那部分？
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你這里合并報(bào)表里面，長(zhǎng)投需要按權(quán)益法核算調(diào)整，營(yíng)業(yè)外收入是支付對(duì)價(jià)小于凈資產(chǎn)份額部分的調(diào)整
對(duì)的，負(fù)商譽(yù)
2021 07/03 22:14
84784988 
2021 07/03 22:42
這個(gè)營(yíng)業(yè)外收入數(shù)值是不是像商譽(yù)一樣，在合并日就固定了，以后不會(huì)隨子公司的凈資產(chǎn)變化而變化嗎？
陳詩(shī)晗老師 
2021 07/03 22:43
對(duì)的對(duì)的，這里理解正確的，沒(méi)問(wèn)題的。
84784988
2021 07/03 22:47
還有這個(gè)借方年末未分配利潤(rùn) 和貸方 年初未分配利潤(rùn) 和盈余公積是什么關(guān)系。
是子公司年末未分配利潤(rùn)減去子公司年初未分配利潤(rùn)的差額等于盈余公積？是這樣的嗎？
84784988
2021 07/03 22:58
感覺(jué)在這個(gè)分錄里面，這個(gè)貸方盈余公積和年初未分配利潤(rùn)好像是多余的。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/03 23:31
沒(méi)有多余，你這里調(diào)整的是那個(gè)所有的權(quán)益變動(dòng)表里面的項(xiàng)目。
84784988
2021 07/03 23:55
子公司所有者權(quán)益變動(dòng)按權(quán)益法會(huì)算進(jìn)母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益了啊，按道理說(shuō)借方 子公司所有者權(quán)益+商譽(yù)就等于調(diào)整后母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資+少數(shù)股東權(quán)益。為什么又把盈余公積和年初未分配利潤(rùn)弄到貸方，像什么資本公積、其他綜合收益怎么沒(méi)記入貸方，搞不懂。
陳詩(shī)晗老師
2021 07/04 00:11
就是說(shuō)，在那個(gè)所有者權(quán)益變動(dòng)表里面，如果說(shuō)你個(gè)別報(bào)表里面確認(rèn)投資收益了，已經(jīng)你前面權(quán)益法調(diào)整了投資收益對(duì)不對(duì)？那這個(gè)對(duì)應(yīng)所有者權(quán)益變動(dòng)里面這一部分他也會(huì)對(duì)應(yīng)的調(diào)整呀。所以說(shuō)，這里這個(gè)調(diào)整分錄是調(diào)整你那個(gè)所有者權(quán)益變動(dòng)表的項(xiàng)目。
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