問題已解決
老師,這題沒看懂,為什么集團會是11.25呢,我這個思路是哪兒錯了呢?
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因為不管是站在個別報表角度還是集團的角度,存貨的計稅基礎(chǔ)都是150萬元,而不管是站在集團角度還是個別報表角度,存貨的賬面價值都是105萬元,集團角度和個別報表角度完全沒區(qū)別,不需要進一步確認遞延所得稅資產(chǎn),從分錄上面來講,合并抵消分錄:
借:營業(yè)收入 150
貸:營業(yè)成本 120
存貨 30
借:存貨-存貨跌價準備 30
貸:資產(chǎn)減值損失 30
集團層面計提存貨跌價準備120-105=15萬元,個別報表層面計提存貨跌價準備=150-105=45萬元,所以集團層面要轉(zhuǎn)回存貨跌價準備30萬元。
2021 07/01 18:25
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