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您好！ 因為不管是站在個別報表角度還是集團的角度，存貨的計稅基礎都是150萬元，而不管是站在集團角度還是個別報表角度，存貨的賬面價值都是105萬元，集團角度和個別報表角度完全沒區(qū)別，不需要進一步確認遞延所得稅資產，從分錄上面來講，合并抵消分錄： 借：營業(yè)收入 150 貸：營業(yè)成本 120 存貨 30 借：存貨-存貨跌價準備 30 貸：資產減值損失 30 集團層面計提存貨跌價準備120-105=15萬元，個別報表層面計提存貨跌價準備=150-105=45萬元，所以集團層面要轉回存貨跌價準備30萬元。