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內(nèi)部交易，這確認遞延所得稅不做抵銷分錄怎么理解

84784994| 提問時間：2021 06/30 12:35
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金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師高分通過,高級會計師考試已通過,東北財經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。 內(nèi)部交易一般情況下都是要確認遞延所得稅的。 本題中不確認是因為存貨的可變現(xiàn)凈值低于售方成本價，導(dǎo)致合并報表中存貨賬面價值與個別報表中一致。而合并報表就是個別報表數(shù)據(jù)匯總+合并抵消分錄影響，所以合并報表中無需確認遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 06/30 13:01
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