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那個(gè)分錄應(yīng)該怎么調(diào)整呀？

李四和王五兩位注冊會計(jì)師接受委派負(fù)責(zé)對AAA股份有限責(zé)任公司(以下簡稱AAA公司)2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性永平為150萬元，假如不考慮其他相 關(guān)稅費(fèi)。其他相關(guān)資料如下： 資料一:部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目項(xiàng)目為:資產(chǎn)總額67890萬元、股本80000萬元、主營業(yè)務(wù)收入30000萬元、利潤總額6000萬元、凈利潤4000萬元; 資料二:2021年3月審查AAA公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2020年10月3日貼現(xiàn)一張票面面值400000元，利率為10%,90天到期的帶息應(yīng)收票據(jù),該公司已持有60天，按12%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為3950

資料二:2021年3月審查AAA公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2020年10月3日貼現(xiàn)一張票面面值400000元，利率為10%,90天到期的帶息應(yīng)收票據(jù),該公司已持有60天，按12%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為395000元，無銀行出具的相關(guān)憑證，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款395 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5000 貸：應(yīng)收票據(jù)400000

這個(gè)分錄應(yīng)該怎么調(diào)整呀？

你這里應(yīng)收票據(jù)不應(yīng)該終止，需要調(diào)整 借，應(yīng)收票據(jù) 貸，短期借款 直接這就是調(diào)整分錄 的

票據(jù)到期值400000×(1+10%×90/360)

到期值，你暫不調(diào)整。 你這里的錯誤 是在于不應(yīng)該終止 確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)，你是把這個(gè)錯誤 調(diào)整了

不應(yīng)該中止?不是兌現(xiàn)了嗎？

你這里貼現(xiàn)，并不屬于不附追索權(quán)的貼現(xiàn)，那么是符合金融資產(chǎn)終止定義 的

哦哦，這樣啊。謝謝老師

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快