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有相關(guān)的文件規(guī)定嗎

這個(gè)是需要按收入確認(rèn)原則，達(dá)到收入確認(rèn)條件，需要確認(rèn)收入，計(jì)算繳納增值稅的。

比如季度收入30萬(wàn)，第一季度的票4月份才開票，怎么做分錄呢

一、按月確認(rèn)收入10萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊 二、4月份開具發(fā)票時(shí)，將前三個(gè)月的確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，全部沖銷，再按開具發(fā)票確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本。對(duì)于4月份而言，一正一負(fù)后，相當(dāng)于沒有確認(rèn)任何收入，沒有結(jié)轉(zhuǎn)任何成本，就是收入是0，成本是0，稅已經(jīng)在前三個(gè)月確認(rèn)了，繳納了。 四、對(duì)于4月份只繳納了無(wú)票的收入的10萬(wàn)元需要繳納的稅費(fèi)。

謝謝老師！

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