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老師請問這題什么情況下用15%的稅率什么情況下用25%的稅率??？有點(diǎn)分不清楚
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您好學(xué)員，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債適用的稅率都是轉(zhuǎn)回期間的稅率的，你這樣想，19年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債，那肯定是在20年及以后年度轉(zhuǎn)回的，所以此題中都是適用25%
2021 06/22 12:36
84785007 
2021 06/22 12:46
老師就是算19年應(yīng)交稅的是個用15%的稅率，算遞延所得稅的時候用25%的稅率是嗎
王老師1 
2021 06/22 13:01
學(xué)員您好，你總結(jié)的正確，應(yīng)交所得稅算的是現(xiàn)在，遞延所得稅看的是未來
84785007
2021 06/22 13:14
老師請問這題怎么理解啊
王老師1
2021 06/22 13:26
6000*15%=900
計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前扣除的金額=300
84785007
2021 06/22 13:31
老師我的理解是賬面1200計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是900怎么是300呢
84785007
2021 06/22 13:31
問的不是計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
王老師1
2021 06/22 13:33
您好，賬面價(jià)值是0的，因?yàn)閺V告費(fèi)是費(fèi)用科目，當(dāng)期就費(fèi)用化了
計(jì)稅基礎(chǔ)是300，這樣形成300的可抵扣暫時性差異，在以后年度可以抵減應(yīng)納稅所得額
84785007
2021 06/22 13:34
哦哦，明白了，謝謝老師！??！
王老師1
2021 06/22 13:35
不客氣的，祝學(xué)習(xí)愉快。滿意請五星好評哈！
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