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資料二，預計負債期初余額400，本期支付400，計提500。此時預計負債賬面價值不是等于400-400+500=500嗎？遞延所得稅資產(chǎn)500x25%=125
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你好，預計負債余額 500
遞延所得稅余額=500*25%=125
由于前期遞延所得稅資產(chǎn)余額為400*25%=100
本期需要計提 125-100=25
2021 06/21 16:14
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資料二，預計負債的期初余額是400，本期實際支付了400，400-400=0，期末計提500，那預付賬款的賬面價值就是500，期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額是100，實際支付時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100，計提時500時確定遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125。老師，這是關于這題我自己的理解，我不知道是哪里錯了，麻煩指正
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老師，資料2里面的預計負債期初余額為400，本期實際支付400，相當于沖減了400的預計負債，期末又計提了500，不就是增加了500嗎？那遞延所得稅資產(chǎn)應該以500為基礎×0.25=125嗎？
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截圖中資料二中。支付預計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
計提預計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
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老師好，請看截圖資料二，這句話的意思是不是，23年9月1日計提了預計負債400，9月30日保修費確實發(fā)生了并支付了400，這樣預計負債400元這個科目就沒有了，稅法也應該讓扣了，對吧？ 然后同時9月30日又計提了500，這500保修費是還沒有發(fā)生，所以稅法不認，就形成了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125，我這樣理解對嗎？
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本題是關于所得稅計算的，資料二中，說是本期預計負債增加100，根據(jù)T形賬戶，原來有400，支付了400，此處原來的預計負債已經(jīng)沒有，期末計提了500，最后余額不應該是500嗎，為什么說本期增加了100呢？
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