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老師好，問一下這道題目里資料二，預(yù)計負(fù)債如何如何算應(yīng)納稅所得額，還有而且為什么要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，不懂。
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你好
年初 預(yù)計負(fù)債? 賬面 200，計稅 0，可抵扣暫時性差異200，遞延所得稅資產(chǎn)余額 50
年末 預(yù)計負(fù)債? ?賬面0，計稅 0，可抵扣暫時性差異 0，遞延所得稅資產(chǎn)余額0
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 50
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生的原因是會計認(rèn)可保修費為費用抵減利潤，可是稅務(wù)認(rèn)為這個保修費在實際發(fā)生修理前不能稅前扣除，在發(fā)生時才可稅前扣除
所以前期200的保修費，稅務(wù)是要求納稅 200*0.25=50
借:遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50
現(xiàn)在轉(zhuǎn)回是因為實際發(fā)生修理，稅務(wù)認(rèn)可這個款稅前扣除，可以少交所得稅
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 50
貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 50
2021 06/21 14:23
84785014 
2021 06/21 14:46
沖減的預(yù)計負(fù)債不用嗎？
小露老師 
2021 06/21 14:48
在發(fā)生300萬的保修費用時，
借：銷售費用 100
? ?預(yù)計負(fù)債 200
貸:銀行存款 300
題目主要是考的所得稅，如果對分錄有要求，需要寫以上分錄
84785014
2021 06/21 15:18
沖減了預(yù)計負(fù)債年初貸方余額怎么回事？
小露老師
2021 06/21 15:20
題 中說了當(dāng)時 保修費實際發(fā)生 300萬，年末保修期結(jié)束，年末 預(yù)付負(fù)債余額為0
所以需要把預(yù)付負(fù)債 結(jié)平
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