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目的： 練習(xí)交易性金融資產(chǎn)的核算。 資料： 2019年 3 月 10 日，甲公司以 620 萬元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 20 萬元）購入乙公司股票200 萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費 6 萬元，3 月 30 日，甲公司收到現(xiàn)金股利20 萬元。2019 年 3 月 31 日該股票每股市價為3.2 元，至 6 月 30 日，每股市價為 3.6 元。9月30日，每股市價為 3.3 元。2019年 11 月 10 日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每10股 2 元，11 月 20 日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。2019年12 月 3 日以 630 萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每季末對外提供財務(wù)報告。 要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。 (交易性金融資產(chǎn)要寫明細科目)
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同學(xué)您好，
2019年3月10日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本? ?600? ? ?（620-20）
? ? ? ?應(yīng)收股利? ?20
? ? ? ?投資收益? ?6
? ?貸：銀行存款? ?626
3月30日，
借：銀行存款? ?20
? ?貸：應(yīng)收股利? ?20
3月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動? ? 40? ? ?（3.2*200-600）
? ?貸：公允價值變動損益? ?40
6月30日，
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動? ? 80? ? ?（3.6*200-3.2*200）
? ?貸：公允價值變動損益? ?80
9月30日，
借：公允價值變動損益? ? 60? ? ?（3.6*200-3.3*200）
? ?貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動? ?60
11月10日，
借：應(yīng)收股利? ?40? ? （200*2/10）
? ?貸：投資收益? ?40
11月20日，
借：銀行存款? ? 40
? ?貸：應(yīng)收股利? ?40
12月3日，
借：銀行存款? ? 630
? ? ? ?投資收益? ? ?30
? ?貸：交易性金融資產(chǎn)—成本? ?600
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價值變動? ? ? 60? ?（40+80-60）
2021 06/11 00:11
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