免費問答

老師，是這道題，我也不知道為什么總是上傳不成功。

你好： 借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　360(900×40%) 　　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　36 　　利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　 324 　　借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　120(300×40%) 　　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　　借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120 　　貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　120(300×40%) 　　調(diào)整后剩余長期股權(quán)投資的賬面價值=8 000+360+120-120=8 360(萬元)。

老師，為什么第一個分錄要貸盈余公積呢

希望老師看到后回復(fù)下

你好： 因為是對以前年度的損益科目調(diào)整。（以前年度的投資收益）。 以前年度的損益類科目，都結(jié)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益了。 這里是直接調(diào)整對應(yīng)的盈余公積和利潤分配（所有者權(quán)益）。 調(diào)整盈余公積，是規(guī)定法定盈余公積10%

好的，謝謝老師，我學(xué)到合并報表把前面的都忘了。