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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
同一控制，全資子公司，本年母公司向子公司采購(gòu)100萬(wàn)的材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，子公司成本80萬(wàn)，假設(shè)已領(lǐng)用材料80%，20%留存未使用，母公司對(duì)子公司的應(yīng)付賬款余額還有70萬(wàn)未支付，請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表怎么做？以下做的抵消分錄對(duì)么？還有哪些分錄應(yīng)該做？ 借：營(yíng)業(yè)收入 100 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 借：營(yíng)業(yè)成本 4 貸：原材料 4 =（100-80）*0.2 借：應(yīng)付賬款 70 貸：應(yīng)收賬款70
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
因以成本價(jià)銷(xiāo)售，存貨不需要抵消了
如果沒(méi)有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
2021 06/08 15:25
菁老師 
2021 06/08 15:26
同學(xué)你好
借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本100
因以成本價(jià)銷(xiāo)售，存貨不需要抵消了
如果沒(méi)有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
借：應(yīng)付賬款70
貸：應(yīng)收賬款70
84785040 
2021 06/08 15:27
沒(méi)有以成本價(jià)銷(xiāo)售吧？子公司的成本是80萬(wàn)，賣(mài)給母公司是100萬(wàn)??？
菁老師
2021 06/08 15:38
同學(xué)你好 不好意思剛才看錯(cuò)了??
84785040
2021 06/08 15:43
那我的分錄對(duì)么？還有如果這是一個(gè)月度合并報(bào)表。除了這些分錄還有哪些分錄要做（涉及利潤(rùn)的？）？
菁老師
2021 06/08 15:49
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對(duì)外銷(xiāo)售，領(lǐng)用外購(gòu)商品，會(huì)計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷(xiāo)分錄
③如果沒(méi)有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
菁老師
2021 06/08 15:52
同學(xué)你好?
?該情況比較特殊，我認(rèn)為該情況會(huì)計(jì)分錄如下： 如有不同意見(jiàn) 多交流 上面發(fā)錯(cuò)了 還望海涵?
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
菁老師
2021 06/08 15:54
同學(xué)你好 以此為準(zhǔn)
該情況比較特殊，我認(rèn)為該情況會(huì)計(jì)分錄如下： 如有不同意見(jiàn) 多交流 上面發(fā)錯(cuò)了 還望海涵
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本80
存貨20
②因存貨為對(duì)外銷(xiāo)售，領(lǐng)用外購(gòu)商品，會(huì)計(jì)上按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，不視同銷(xiāo)售，所以我認(rèn)為不存在第二步抵銷(xiāo)分錄
③如果沒(méi)有付款，還有母公司應(yīng)收和子公司應(yīng)付的抵消
祝 工作順利 身心健康
菁老師
2021 06/08 15:55
債權(quán)債務(wù)抵銷(xiāo)分錄如下
借：應(yīng)付賬款70
貸：應(yīng)收賬款70
84785040
2021 06/08 16:01
你好，請(qǐng)問(wèn)營(yíng)業(yè)成本80，指的是100*80%=80，還是子公司成本
菁老師
2021 06/08 16:07
同學(xué)你好
正常情況下?tīng)I(yíng)業(yè)成本是倒擠（營(yíng)業(yè)收入-存貨）
我認(rèn)為這里存貨為20*100%，因?yàn)樽孕蓄I(lǐng)用存貨不視同銷(xiāo)售
所以營(yíng)業(yè)成本=100-20*100%=80
84785040
2021 06/08 16:16
那換個(gè)比例，成本80，領(lǐng)用70%，留存30%，這個(gè)情況下存貨金額為30還是20？
菁老師
2021 06/08 16:35
同學(xué)你好 我重新回顧該題目
一、針對(duì)前排第一次提問(wèn)：
年末合并報(bào)表內(nèi)部交易抵銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本96
存貨4
②借：應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70
二、針對(duì)最新提問(wèn)“領(lǐng)用70%，留存30%”
會(huì)計(jì)分錄如下：
①借：營(yíng)業(yè)收入100
貸：營(yíng)業(yè)成本94
存貨6
②借：應(yīng)付賬款70
貸應(yīng)收賬款70
菁老師
2021 06/08 16:47
會(huì)計(jì)寶寶 可以幫老師點(diǎn)個(gè)好評(píng)嗎
祝 學(xué)習(xí)進(jìn)步 身心健康
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