問題已解決
老師,問一下,其他債權(quán)投資 重分類為 債權(quán)投資時的分錄怎么寫? 老師的講義是這么寫的 借:債權(quán)投資(初始確認的公允) 貸:其他債權(quán)投資--成本 借:其他綜合收益-公允價值變動 貸:其他債權(quán)投資--公允價值變動(或反向) 借:其他綜合收益-信用減值準備 貸:債權(quán)投資減值準備 我看不第一個分錄,除了成本,還有二級明細科目 --利息調(diào)整 --應(yīng)計利息 那兩個科目也應(yīng)該要原樣結(jié)轉(zhuǎn)才對吧?
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速問速答同學(xué)你好
這里債權(quán)投資與其他債權(quán)投資轉(zhuǎn)換無需編制二級明細科目 --利息調(diào)整 --應(yīng)計利息結(jié)轉(zhuǎn)
2021 06/07 15:52
84784956
2021 06/07 17:03
那轉(zhuǎn)換時就是直接把“其他債權(quán)投資”的三個二級明細賬面(成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整)轉(zhuǎn)到“債權(quán)投資”科目?第四個關(guān)于公允價值變動的直接反沖掉?
菁老師
2021 06/07 17:23
同學(xué)你好
總的來說
債權(quán)投資到其他債權(quán)投資,應(yīng)按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量。
其他債權(quán)投資到債權(quán)投資,是視同一開始取得就是以攤余成本進行計量~所以就三個二級明細賬面(成本/應(yīng)計利息/利息調(diào)整)一一對應(yīng)轉(zhuǎn)。
具體處理如下:
①債權(quán)投資重分類為其他債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量。原賬面價值與公允價值之間的差額計入其他綜合收益。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實際利率和預(yù)期信用損失的計量。一般會計分錄為:?
借:其他債權(quán)投資[公允價值]?
債權(quán)投資減值準備[沖減原損失準備]?
貸:債權(quán)投資[余額]?
其他綜合收益[倒擠]
②其他債權(quán)投資重分類為債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失轉(zhuǎn)出,調(diào)整該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值,并以調(diào)整后的金額作為新的賬面價值,即視同該金融資產(chǎn)一直以攤余成本計量。該金融資產(chǎn)重分類不影響其實際利率和預(yù)期信用損失的計量。一般分錄為:?
借:債權(quán)投資[原賬面余額]?
貸:其他債權(quán)投資[原賬面余額]?
應(yīng)當(dāng)將重分類之前計入其他綜合收益的累計利得或損失沖回?
借:其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動?
貸:其他債權(quán)投資——公允價值變動?
如果重分類前該金融資產(chǎn)存在預(yù)期信用損失而計提了損失準備,結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值準備:?
借:其他綜合收益——信用減值準備?
貸:債權(quán)投資減值準備
菁老師
2021 06/07 17:23
會計寶寶 碼字不易 可以給老師個好嗎
菁老師
2021 06/07 17:24
會計寶寶 碼字不易 可以給老師個好評嗎
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