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小規(guī)模納稅人差額計稅的會計分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，小規(guī)模勞務(wù)派遣公司選擇差額計稅：
1、全額確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
2、確認(rèn)可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
3、實際繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
小貼士：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費確認(rèn)收入，不涉及差額征稅。
2021 06/06 12:30
84784986 
2021 06/06 12:33
我們是建筑勞務(wù)清包工，我開發(fā)票給甲方時，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入；我公司收到勞務(wù)分包發(fā)票時，借；工程施工，貸；應(yīng)付賬款，怎么反映差額
萱萱老師 
2021 06/06 12:40
這樣做分錄就可以了啊
84784986
2021 06/06 12:42
不是差額征稅嗎，我怎么扣除差額
萱萱老師
2021 06/06 12:43
計入成本就可以了，你參考一下以上分錄，都是一樣的
84784986
2021 06/06 12:45
等于沒有說
84784986
2021 06/06 12:47
我這個月工程結(jié)算100萬，我怎么記賬
萱萱老師
2021 06/06 12:58
(2)登記已結(jié)算的工程價款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
(3)登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
84784986
2021 06/06 13:03
到下個月我們結(jié)算分包費20萬，怎么記賬
萱萱老師
2021 06/06 13:03
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
84784986
2021 06/06 13:05
在哪提現(xiàn)差額繳稅
84784986
2021 06/06 13:06
結(jié)算的分包費
84784986
2021 06/06 13:09
差額繳稅是不是指的異地預(yù)交增值稅的時候可以按差額預(yù)繳，開收入發(fā)票的時候還是按一般的小規(guī)模來計算增值稅
84784986
2021 06/06 13:16
不但沒有解惑還搞得我越來越迷糊，我結(jié)算的分包費你給我搞個應(yīng)收賬款
萱萱老師
2021 06/06 13:24
例:A建筑公司是小規(guī)模納稅人，2017年8月在X地XX項目(跨地區(qū)需要預(yù)交)，結(jié)算收款100萬元，其中已付分包工程B公司并收到發(fā)票50萬元(其他材料費用等略)。分錄如下:
1、付款時
借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89
借: 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅 14,563.11
貸:銀行存款 500,000.00
2、預(yù)交增值稅(差額計算，附件:完稅證、對方完稅證)
借:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅 14,563.11
貸:銀行存款 14,563.11
3、開票時(附件:發(fā)票)
借:應(yīng)收賬款--甲方 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (工程結(jié)算) 970,873.78
貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅 29,126.22
4、收款(附件;進(jìn)賬單、收據(jù))
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:應(yīng)收賬款--甲方 1,000,000.00
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