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同學(xué)您好，2*19年3月31日轉(zhuǎn)換時(shí)，寫字樓賬面價(jià)值=25000-5000=20000（萬元） 借：投資性房地產(chǎn)—成本? 23000 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?5000 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?25000 ? ? ? ? ? 其他綜合收益? ?3000 所以C選項(xiàng)正確 2*19年12月31日， 借：投資性房地產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?1000? ? （24000-23000） ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?1000 因此2*19年12月31日，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=24000（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=20000-20000/10*（9/12）=18500（萬元） 確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=24000-18500=5500（萬元），產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=5500*25%=1375（萬元），所以B選項(xiàng)正確 在全年的遞延所得稅負(fù)債1375萬元中，在2*19年3月31日轉(zhuǎn)換時(shí)，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=23000（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=20000（萬元）， 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=（23000*20000）*25%=750（萬元），由于此暫時(shí)性差異3000萬元所對應(yīng)確認(rèn)的科目為“其他綜合收益”，因此產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債750萬元也需要從“其他綜合收益”科目確認(rèn)， 因此2*19年12月31日的遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)分錄為： 借：其他綜合收益? ?750 ? ? ? ?所得稅費(fèi)用? ? 625 ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ?1375 由以上分錄可知確認(rèn)所得稅費(fèi)用625萬元，因此D選項(xiàng)正確