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同學(xué)您好，照理說像這種暫付性質(zhì)的款項（例如職工借款），暫付時無需做預(yù)算會計分錄，在實際報銷時再做預(yù)算會計分錄，但此業(yè)務(wù)涉及零余額，因此平時發(fā)生此類業(yè)務(wù)時，可以等到實際報銷時再做預(yù)算會計分錄，但如果這個業(yè)務(wù)發(fā)生在臨近年終的幾天，且無法保證職工當(dāng)年能夠報銷的前提條件下，還是做預(yù)算會計分錄，使得“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”的科目余額為0。個人建議在平時的工作當(dāng)中盡量在年終回避這一問題，或者可以先給職工報銷，再歸還職工的公務(wù)卡欠款， 先處理職工報銷憑據(jù)的分錄為： 借：業(yè)務(wù)活動費用（或單位管理費用等） ? ?貸：其他應(yīng)付款—公務(wù)卡欠款 后歸還職工公務(wù)卡欠款分錄為： 借：其他應(yīng)付款—公務(wù)卡欠款 ? ?貸：零余額賬戶用款額度 借：行政支出 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 這樣做可以有效地避免跨年問題，個人建議僅供參考