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【計算題】某企業(yè)2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元； （3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （5）取得國債利息2萬元； （6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務(wù)費用50萬元； （8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元； 要求:計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額.
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）該企業(yè)的會計利潤總額
企業(yè)賬面利潤=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（萬元）
（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額
2萬元國債利息屬于免稅收入
（3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額
以銷售營業(yè)收入（2000+10）萬元為基數(shù)，不能包括營業(yè)外收入。
廣告費限額=（2000+10）×15%=301.5萬元；廣告費超支400-301.5=98.5（萬元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬元
（4）該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額
招待費限額計算：①80×60%=48萬元；②（2000+10）×5‰=10.05萬元
招待費限額為10.05萬元，超支69.95萬元
（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額
捐贈限額=193.7×12%=23.24（萬元）
該企業(yè)20萬元公益性捐贈可以扣除；直接對私立小學(xué)的捐贈不得扣除；行政罰款不得扣除。
對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬元
（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額
193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（萬元）
（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額
372.15×25%=93.04（萬元）
2021 05/28 17:28
84784986 
2021 05/28 17:43
銷售營業(yè)收入為什么是2000+10
朱小慧老師 
2021 05/28 17:44
營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入
84784986
2021 05/28 17:45
接受捐贈的材料不是計入營業(yè)外收入嗎
朱小慧老師
2021 05/28 17:46
對是，記入營業(yè)外收入，加的10是題干后面的其他業(yè)務(wù)收入10
84784986
2021 05/28 17:47
哦哦好的
84784986
2021 05/28 17:47
謝謝老師解答
朱小慧老師
2021 05/28 17:47
不客氣，麻煩對我的回復(fù)進行評價
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