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資產(chǎn)負(fù)債表日后事項前期的官司日后判決，前期已經(jīng)做了借營業(yè)外支出30 貸預(yù)計負(fù)債30 那么官司判決50，借以前年度損益調(diào)整為20 預(yù)計負(fù)債30 貸其他應(yīng)付款 調(diào)整遞延所得稅 借以前年度損益調(diào)整30*0.25 貸遞延所得稅資產(chǎn) 30*0.25 那么調(diào)整所得稅為什么用50*0。25 而不是30*0.25，去年的營業(yè)外支出不是已經(jīng)確認(rèn)30為抵扣了30的0.25的所得稅了嗎，
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您好，去年的30會計上做了扣除，但應(yīng)交所得稅并沒有算上，因為還沒有實際發(fā)生。等今年實際發(fā)生了，調(diào)應(yīng)交所得稅50*25%
2021 05/25 11:12
84784991 
2021 05/25 11:18
去年不是因為不允許扣除的話 所以應(yīng)交所得稅加上了預(yù)計負(fù)債確認(rèn)的調(diào)增的部分，那么今年應(yīng)交所得稅不是調(diào)減了嗎，不是遞延的所得稅預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)回了嗎，不就是已經(jīng)扣除了30嗎
84784991
2021 05/25 11:19
一調(diào)增一項轉(zhuǎn)回調(diào)減了遞延所得稅的資產(chǎn)，不就是扣除了30嗎
王老師1 
2021 05/25 11:21
假設(shè)去年利潤總額100，那去年應(yīng)交所得稅是按照130*25%來算的
今年實際發(fā)生了，那應(yīng)交所得稅按80*25%來算的
遞延所得稅去年有30*25%，今年轉(zhuǎn)回
王老師1
2021 05/25 11:22
所以你看應(yīng)交所得稅在今年是調(diào)減50*25%的
遞延所得稅的話是轉(zhuǎn)回30*25%
84784991
2021 05/25 11:25
好的老師，明白了
王老師1
2021 05/25 11:27
不客氣的，明白就好
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