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取得的是專用發(fā)票

一、外購的酒，用于招待人，計入招待費，分錄是： 1、發(fā)票認證時，分錄是： 借：管理費用——招待費 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 2、同時當(dāng)月做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，分錄是： 借：管理費用——招待費 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 二、送人用的，屬于外購商品免費贈送，視同銷售行為。 1、購進時，分錄是： 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 2、免費贈送時，分錄是： 借：銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費或管理費用——招待費 貸：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

那作為招待費的年底匯算清繳的處理，就是超出招待費扣除比例的納稅調(diào)增。其他不需要處理了吧？那視同銷售賬務(wù)處理，年底匯算清繳的時候和招待用賬務(wù)處理一樣么？因為我看到匯算清繳的 表格上面有視同銷售賬務(wù)處理的填列。不知道什么意思

一、招待費，在年底匯算清繳時，擊破 按招待費比例進行納稅調(diào)增。其他的不需要處理了。 二、你看第二個業(yè)務(wù)，就是視同銷售業(yè)務(wù)了。需要視同銷售處理。

還有老師 那上面作為招待費，有個分錄寫錯了吧？就是1、發(fā)票認證時，分錄是： 借：管理費用——招待費 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 應(yīng)該是：借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

你看是招待費，就是直接計入了招待費， 如果是需要銷售，出售用的，就是庫存商品。用途不同，同一物，入賬的科目不同。

可是老師你那樣的話不就存在入了兩次招待費了啊。我覺得應(yīng)該是： 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 領(lǐng)用的時候： 借：管理費用-招待費 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 或者上面一步解決的問題： 借：管理費用-招待費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（項項稅額轉(zhuǎn)出） 銀行存款

一、不存在兩次計入招待費，如發(fā)票招待費不含稅金額是10000元，稅額是600元，相關(guān)的分錄是： 1、發(fā)票認證后，第一次計入時，分錄是： 借：管理費用——招待費10000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）600 貸：銀行存款? ?10600 2、當(dāng)月做進項稅額轉(zhuǎn)出，分錄是： 借：管理費用——招待費600 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）600 3、你看計入管理費用——招待費的金額是：10000+600=10600元，是不是發(fā)票的金額10600元，全部計入了管理費用——招待費。就相當(dāng)于此發(fā)票是普通發(fā)票，全額計入招待費了。

哦 不好意思老師理解錯誤以為，兩次的招待費金額是一樣的。那老師如果這邊東西入庫的時候不確定是用于招待費還是銷售的話。這邊 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 后面領(lǐng)用的用于招待費的時候： 借：管理費用-招待費 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 老師這種情況這樣處理是可以的吧？ 另外老師如果我們后面確定購進的貨物全部用于招待費的話，并且也確定招待費會超的話，即使購入的時候?qū)Ψ讲唤o我們開具發(fā)票給我們，我們也可以正常入賬，畢竟后面匯算清繳的時候招待費原本就要調(diào)增處理。購進的時候： 借：庫存商品 貸：銀行存款 領(lǐng)用的時候： 借：管理費用-招待費用 貸：庫存商品 匯算清繳調(diào)增招待費處理 老師是這樣么

這樣的處理，就是說用庫存商品，與實際情況不符，因為這些購買商品不是用來銷售，不是以銷售為目的的。

老師能不能說明白一些，因為我們是有銷售酒的業(yè)務(wù)，當(dāng)時由于購進的商品不確定是銷售還是用于招待，這邊全部先入庫存商品，后期具體情況具體處理，如果銷售就結(jié)轉(zhuǎn)成本走，如果招待用就進項稅額轉(zhuǎn)出，不結(jié)轉(zhuǎn)成本，做招待費用走。在結(jié)轉(zhuǎn)成本的單據(jù)上面?zhèn)渥⒊稣写M用的金額。這樣不可以么

就是我寫的分錄，不是庫存商品，庫存商品的科目是你采購的貨物用來銷售的。如果是用來招待，就直接計入了招待費用了。用于業(yè)務(wù)宣傳，就是計入銷售費用——業(yè)務(wù)宣傳費了。

我想表達的是這邊采購這批貨物，不確定后面哪些用于招待的，所以這邊也不好直接計入招待費用啊。比如我們原本是準(zhǔn)備銷售的，結(jié)果后面計劃有變了，疫情影響賣不掉了。后面公司慢慢用于招待方面，但是中間不是有個時間差么。

不確定時，直接計入庫存商品，也就是說我們假定是銷售的采購貨品。再根據(jù)后期的情況決定賬務(wù)處理。

好的老師！那第二種送人的視同銷售，匯算清繳的時候是按照招待費限額調(diào)增還是有什么其他表格要填呢？

這個是需要按招待費標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)所得稅稅前列支的。

老師可以重新開個窗口問你問題么？

可以重新開窗口問問題

已經(jīng)開過了老師，接收一下哈

祝學(xué)習(xí)進步，工作順利，在問題前或后面@江老師，就可以了。