免費(fèi)問(wèn)答

老師，實(shí)操具體看哪一個(gè)，感覺(jué)都不太一樣

老師這樣可以嗎？

你好? ?要說(shuō)一下具你具體業(yè)務(wù) 才知道分錄 對(duì)不對(duì)? 實(shí)操 -建筑 實(shí)操?

本月開(kāi)建筑發(fā)票出去結(jié)賬未收到 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)，可以嗎？

你好 這樣寫(xiě)是可以的?

老師，那月末結(jié)賬 借：工程結(jié)算 貸主業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工，這樣可以嗎？

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利?（倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

老師，就是我的哪個(gè)分錄是錯(cuò)的哈，要按老師發(fā)的這個(gè)第六點(diǎn)的分錄是嗎？

你好 是的 按我發(fā)你這個(gè)分錄 就對(duì)?

老師，月末確認(rèn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工 -合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，老師，這個(gè)憑證的原始單據(jù)怎么做，自己做一個(gè)表嗎？還是？

是的 自己做一個(gè)表? 就可以?

主營(yíng)成本（是根據(jù)工程施工科目余額結(jié)轉(zhuǎn)嗎），主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（是根據(jù)工程結(jié)算科目結(jié)轉(zhuǎn)嗎？）自己做一個(gè)這些科目的余額表就可以了嗎？需要項(xiàng)目上出什么結(jié)算單之類(lèi)的不？

你好 是的 這樣處理就可以了?

老師，月末做完主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和陳本結(jié)轉(zhuǎn)后，是不是也要做這個(gè)分錄 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

你好 收入和成本的差額是合同毛利??

老師，那我最后寫(xiě)的這個(gè)分錄月需要一起做嗎？還是要到工程結(jié)算完才能做

借 成本 貸收入? 差額是毛利?

老師，我請(qǐng)教的是：月末做完主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和陳本結(jié)轉(zhuǎn)后，是不是也要做這個(gè)分錄 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

你好 這個(gè)項(xiàng)目結(jié)束做 平時(shí)不做? 我前面發(fā)你分錄 了 上面還有說(shuō)明?