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小規(guī)模納稅人，按季報(bào)稅。請(qǐng)問增值稅是按季計(jì)提還是按月計(jì)提？
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你好，增值稅是實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候，同時(shí)做價(jià)稅分離處理?
2021 05/19 18:19
84784972 
2021 05/19 18:34
季度營(yíng)業(yè)額未達(dá)到30萬(wàn)是免征增值稅，如果按月計(jì)提就不知道是計(jì)入免征增值稅還是未交增值稅了。附加稅是不是也是按月計(jì)提的呢？
鄒老師 
2021 05/19 18:36
你好
實(shí)現(xiàn)收入的時(shí)候，借：應(yīng)收賬款等科目 ???， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
繳納稅款或者免征的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ??， 貸：銀行存款，營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免? ?小規(guī)模納稅人附加稅通常是按季度計(jì)提的?
84784972
2021 05/19 18:41
如果附加稅已經(jīng)按月計(jì)提，在報(bào)稅時(shí)免征增值稅，那么計(jì)提的附加稅是算營(yíng)業(yè)外收入還是直接沖銷計(jì)提的附加稅呢？
鄒老師
2021 05/19 18:44
你好，在報(bào)稅時(shí)免征增值稅，是直接沖銷計(jì)提的附加稅
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