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投資性房地產(chǎn)成本模式改為公允價值模式后續(xù)計量，為啥會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，可以解釋一下理由嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，因為公允價值增加，計稅基礎(chǔ)小于賬面價值，
2021 05/18 18:07
84784983 
2021 05/18 18:11
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的題，應(yīng)該咋做，考慮所得稅為25%，并結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
小林老師 
2021 05/18 18:13
您好，補計提100萬元，借以前年度損益調(diào)整100貸其他應(yīng)付款100，借以前年度損益調(diào)整-25貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅-25
84784983
2021 05/18 18:15
這個以前年度損益調(diào)整，代替的是哪個科目？
小林老師
2021 05/18 18:15
您好，分別是營業(yè)外支出和所得稅費用
84784983
2021 05/18 18:20
營業(yè)外支出和預(yù)計負(fù)債什么情況下同為借方 貸方為其他應(yīng)付款，
小林老師
2021 05/18 18:24
您好，營業(yè)外支出一般情況下，與預(yù)計負(fù)債不再相同方向。預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)其他應(yīng)付款是坐實需要支付款項
84784983
2021 05/18 18:29
我剛發(fā)的題的答案，跟老師的不一樣，第一筆分錄就是我的問題，看不懂，還有為啥是用300乘以稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
小林老師
2021 05/18 18:31
您好，就是會計確認(rèn)營業(yè)外支出300，稅法不確認(rèn)300，所以納稅調(diào)整，形成遞延所得稅資產(chǎn)
84784983
2021 05/18 18:35
第一個分錄，麻煩解釋一下
小林老師
2021 05/18 18:42
您好，就是先計提300預(yù)計負(fù)債，根據(jù)判決，再補確認(rèn)100，合計確認(rèn)400
84784983
2021 05/18 18:43
原理是這么個原理，那個以前年度損益調(diào)整的100代替的是營業(yè)外支出？
84784983
2021 05/18 18:44
就是科目不明白呢
小林老師
2021 05/18 18:48
您好，是的，300的以前年度損益調(diào)整，也是代替營業(yè)外支出
84784983
2021 05/18 18:53
300明明是預(yù)計負(fù)債，老師還說了營業(yè)外支出與預(yù)計負(fù)債不能同為借方。難道這里可以？
小林老師
2021 05/18 18:55
您好，因為是兩個分錄合并在一起，應(yīng)當(dāng)分開看，
84784983
2021 05/18 18:58
實際這樣看？借 預(yù)計負(fù)債 300 貸 其他應(yīng)付款300，借營業(yè)外支出100 貸其他應(yīng)付款100？
小林老師
2021 05/18 19:02
您好，是的，您的理解非常正確
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