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去年預提了費用，今年收到發(fā)票，怎樣做賬？
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借其他應付款貸利潤分配，
然后做發(fā)票的，借利潤分配貸其他應付款。
2021 05/18 16:20
84784992 
2021 05/18 16:26
老師，不需要用“以前年度損益調(diào)整”科目嗎？
郭老師 
2021 05/18 16:29
好，你們是企業(yè)會計準則，做賬嗎？
84784992
2021 05/18 16:38
老師，是的 。還有今年只到了部分發(fā)票，比如去年預提了11萬，今年只到了8萬的發(fā)票，是不是要先紅沖8萬？分錄：借：以前年度損益調(diào)整 -8，貸：其他應付款 -8 ？
郭老師
2021 05/18 16:40
紅沖應該是11萬，然后再做一個8萬的正數(shù)。
84784992
2021 05/18 16:51
那就是，借：以前年度損益調(diào)整 -11，貸：其他應付款 -11；收到8萬的發(fā)票，借：以前年度損益調(diào)整 8，貸：其他應付款 8，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？
郭老師
2021 05/18 16:52
你好是的，是這么做的。
84784992
2021 05/18 16:57
老師，未收到發(fā)票的3萬元，在匯算清繳時已經(jīng)納稅調(diào)增，也補繳了企業(yè)所得稅，分錄是不是（假設不是小微企業(yè)）：借：以前年度損益調(diào)整 0.75（萬元），貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 0.75，借：利潤分配-未分配利潤 0.75，貸：以前年度損益調(diào)整 0.75 ？
84784992
2021 05/18 17:14
老師，是不是應該紅沖8萬，如果紅沖11萬的話，會導致 利潤分配-未分配利潤 增加，如果紅沖8萬，剩余的3萬作納稅調(diào)增，不知道我的理解是否正確？
郭老師
2021 05/18 17:33
你好，你只需要紅沖3萬就可以補交的所得稅，分錄對的。
郭老師
2021 05/18 17:33
那就是，借：以前年度損益調(diào)整 -11，貸：其他應付款 -11；收到8萬的發(fā)票，借：以前年度損益調(diào)整 8，貸：其他應付款 8，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3 ？
這里已經(jīng)紅，沖了3萬，就應該沖3萬。
84784992
2021 05/19 10:28
老師，借：以前年度損益調(diào)整 3，貸：利潤分配-未分配利潤 3，是不是指凈利潤增加了3萬？那這個3萬匯算清繳時調(diào)增，又補繳納了0.75萬元的企業(yè)所得稅，那就是說，利潤分配-未分配利潤合計增加了（3-0.75）2.25萬元是嗎？
郭老師
2021 05/19 10:32
是凈利潤增加。
是的
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