免費(fèi)問(wèn)答

　一、總體填報(bào)說(shuō)明 　　享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人均需按照企業(yè)整體情況填報(bào)本表，其中填報(bào)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）“七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”“八、線寬小于65納米或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目”減免項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)當(dāng)填報(bào)除本表第22行“減免稅額”以外的本表其他相應(yīng)項(xiàng)目。 　　二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)惠基本信息 　　當(dāng)企業(yè)同時(shí)享受多種軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策時(shí)，可根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)“減免方式1”和“減免方式2”，并同時(shí)填報(bào)對(duì)應(yīng)的“獲利年度開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度1”和“獲利年度開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度2”。 　　1.減免方式：納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)的企業(yè)類型和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼，填入本項(xiàng)。在“110”“120”“210”“220”“300”“400”六個(gè)代碼中，納稅人僅可從中選擇一項(xiàng)填列。 　2.“獲利年度開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度”：適用選擇“二免三減半”“五免五減半”定期減免類型的納稅人填報(bào)。其中，“開(kāi)始計(jì)算優(yōu)惠期年度”按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)、財(cái)稅〔2015〕6號(hào)、財(cái)稅〔2018〕27號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定確定。 　　（二）稅收優(yōu)惠有關(guān)情況 　　第1行至第12行為必填行次。第13行和第14行適用于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)填報(bào)，第15行至第17行適用于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路企業(yè)中的符合領(lǐng)域條件的企業(yè)填報(bào)，第18行至第20行適用于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)中符合出口條件的企業(yè)填報(bào)，第21行適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)。 　　1.第1行“一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)”：填報(bào)納稅人本年月平均職工總?cè)藬?shù)。本年月平均職工總?cè)藬?shù)計(jì)算方法： 　　月平均人數(shù)＝（月初數(shù)+月末數(shù)）÷2 　　全年月平均職工總?cè)藬?shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12 　　2.第2行“簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)”：填報(bào)納稅人本年簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)。 　　3.第3行“研究開(kāi)發(fā)人員人數(shù)”：填報(bào)納稅人本年研究開(kāi)發(fā)人員人數(shù)。 　　4.第4行“二、大學(xué)?？埔陨下毠ふ计髽I(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報(bào)第2÷1行比例。 　　5.第5行“三、研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例”：填報(bào)第3÷1行比例。 　　6.第6行“四、研發(fā)費(fèi)用總額”：填報(bào)企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))等文件規(guī)定口徑歸集的研發(fā)費(fèi)用。 　　7.第7行“企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用金額”：填報(bào)納稅人本年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。 　　8.第8行“五、研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例”：填報(bào)研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例，即本表第6行÷表A101010第1行比例。 　　9.第9行“六、境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用占研發(fā)費(fèi)用總額的比例”：填報(bào)第7÷6行比例。 　　10.第10行“七、企業(yè)收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。 　　11.第11行“八、符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下： 　?。?）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入； 　?。?）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入； 　?。?）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入； 　　（4）集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)：填報(bào)本年集成電路封裝、測(cè)試銷售（營(yíng)業(yè)）收入； 　　（5）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路關(guān)鍵專用材料銷售（營(yíng)業(yè)）收入； 　?。?）集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)：填報(bào)本年集成電路專用設(shè)備銷售（營(yíng)業(yè)）收入。 　　12.第12行“九、符合條件的收入占收入總額的比例”：填報(bào)第11÷10行比例。 　　13.第13行“（一）自主設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：根據(jù)企業(yè)類型分析填報(bào)，具體如下： 　?。?）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：填報(bào)本年度集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。 　?。?）軟件企業(yè)：一般軟件企業(yè)填報(bào)本年軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入；嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件企業(yè)填報(bào)本年自主開(kāi)發(fā)嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入。 　　14.第14行“（二）自主設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)收入占企業(yè)收入總額的比例”：填報(bào)第13÷10行比例。 　　15.第15行“（一）適用的領(lǐng)域”：根據(jù)發(fā)改高技〔2016〕1056號(hào)文件，選擇填報(bào)適用的領(lǐng)域。 　　16.第16行“（二）適用領(lǐng)域的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)符合第15行選擇“適用的領(lǐng)域”的銷售（營(yíng)業(yè)）收入。如第15行填報(bào)領(lǐng)域?yàn)椤埃ㄒ唬┗A(chǔ)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、中間件”，則該行填報(bào)該業(yè)務(wù)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入。 　　17.第17行“（三）領(lǐng)域內(nèi)的銷售收入占符合條件的銷售收入的比例”：填報(bào)第16÷11行比例。 　　18.第18行“（一）年度軟件出口收入總額（美元）”：填報(bào)企業(yè)年度軟件出口收入總額，以美元計(jì)算。 　　19.第19行“（二）年度軟件出口收入總額（人民幣）”：填報(bào)企業(yè)年度軟件出口收入，換算成人民幣以后的金額。 　　20.第20行“（三）軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額的比例”：填報(bào)第19÷10行比例。 　　21.第21行“產(chǎn)品適用目錄”：適用于集成電路關(guān)鍵專用材料或?qū)Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)。目錄見(jiàn)財(cái)稅〔2015〕6號(hào)文件所附《集成電路關(guān)鍵專用材料企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《集成電路專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。按照兩個(gè)目錄中的“產(chǎn)品名稱”填列本行。 　　22.第22行“減免稅額”：填報(bào)本年享受集成電路、軟件企業(yè)優(yōu)惠的金額。當(dāng)減免方式為“項(xiàng)目所得二免三減半（免稅）”“項(xiàng)目所得二免三減半（減半征收）”“項(xiàng)目所得五免五減半（免稅）”“項(xiàng)目所得五免五減半（減半征收）”時(shí)，本行無(wú)需填報(bào)。