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請問小規(guī)模生活服務(wù)類所得稅是按5%計提還是按2.5%計提
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你好，符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件嗎？
2021 05/17 17:43
84784972 
2021 05/17 17:44
是的，我是按5%計提的，實際繳納是按2.5%。
鄒老師 
2021 05/17 17:45
你好，符合小型微利企業(yè)條件
應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5%（在此基礎(chǔ)上減半），應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
如果應(yīng)納稅所得額低于100萬，需要按2.5%計提才是的?
84784972
2021 05/17 17:46
那我已經(jīng)按5%計提，在實際繳納時多計提的部份是計入其他收益嗎？
鄒老師
2021 05/17 17:47
你好，需要把多計提的沖銷才是的?
84784972
2021 05/17 18:00
是直接紅字沖銷多提金額還是需用以前年度損益調(diào)整科目沖銷呢？
鄒老師
2021 05/17 18:02
你好，這個是當(dāng)年的所得稅費用，不需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算，分錄是
借 ：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅，貸：所得稅費用?
84784972
2021 05/17 18:05
跨年就需要用以前年度損益調(diào)整是嗎？
鄒老師
2021 05/17 18:06
你好，跨年的損益事項調(diào)整，就需要通過：以前年度損益調(diào)整? 科目核算?
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