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請問匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是多少
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企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2021 05/13 19:59
84784973 
2021 05/13 20:02
未形成和形成分別在哪里填寫
萱萱老師 
2021 05/13 20:03
你可以看一下填表說明
84784973
2021 05/13 20:06
就是說未形成無形資產(chǎn)的一共按175，形成的按100+175扣，是這樣嗎
萱萱老師
2021 05/13 20:08
形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
84784973
2021 05/13 20:11
那老師，其實(shí)不管形成不形成無形資產(chǎn)，最終都是按175%扣除，可以這樣理解嗎
萱萱老師
2021 05/13 20:14
你的理解是正確的
84784973
2021 05/13 20:16
老師，那從未形成到形成無形資產(chǎn)，這個(gè)分錄上要怎么做？
萱萱老師
2021 05/13 20:21
研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生支出
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
每期期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
資本化支出會(huì)計(jì)分錄
發(fā)生支出
借：研發(fā)支出——資本化支出
貸：原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬
達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出——資本化支出
84784973
2021 05/13 20:31
老師，研發(fā)支出不是在相應(yīng)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)了嗎？怎么在達(dá)到預(yù)定用途還在貸方？
萱萱老師
2021 05/13 20:32
達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
借：無形資產(chǎn)
貸：研發(fā)支出——資本化支出
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