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麻煩老師解釋下為啥這么做，看不懂這個

首先您要明確，成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更處理，要進行追溯調(diào)整，將計量模式變更時公允價值與賬面價值的差額，調(diào)整期初留存收益（盈余公積、利潤分配——未分配利潤），其次投資性房地產(chǎn)計量由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價值模式，計稅基礎(chǔ)：以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù) 提折舊）； 賬面價值：按期末公允價值計量。即： 本題計稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=3940-468=3472 賬面價值=期末公允價值=4472 賬面價值>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。一般計稅基礎(chǔ)都雖歷史成本，改為公允價值模式計量，變化的只有賬面價值。 借：投資性房地產(chǎn)——成本9000 　　　　投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）700 　　　貸：投資性房地產(chǎn)8000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負債425 　　　　　利潤分配——未分配利潤? ?1147.5 　　　　　盈余公積[（公允價值—賬面價值）×10%? 127.5

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老師你的分錄里面怎么是127.5呢，答案是1275呀

本題計稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=3940-468=3472 賬面價值=期末公允價值=4472 老師，還有你的這些數(shù)據(jù)跟題目有關(guān)嗎

您好，分錄里面的利潤分配-未分配利潤+盈余公積=留存收益=1147.5+127.5=1275 那個賬面價值和計稅基礎(chǔ)那里寫錯了，本題 本題計稅基礎(chǔ)=歷史成本-折舊=8000-700=7300 賬面價值=期末公允價值=9000

那個遞延所得稅是怎么計算的呢

您好，遞延所得稅負債=（9000-7300）*25%

為什么這個遞延所得稅這樣子計算呢

遞延所得稅負債=(資產(chǎn)賬面價值—資產(chǎn)計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率

您好，這是會計準(zhǔn)則規(guī)定的計算方式