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冰箱廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）批發(fā)銷(xiāo)售冰箱一批，取得銷(xiāo)售額150萬(wàn)元（不含增值稅），開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；同時(shí)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。 （2）銷(xiāo)售一批冰箱，取得含稅銷(xiāo)售額為113萬(wàn)元。 （3）將不含稅價(jià)20萬(wàn)元的自產(chǎn)冰箱作為福利發(fā)放給員工。 要求：計(jì)算該公司2021年3月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/09 22:04
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莊老師
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職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，（1）批發(fā)銷(xiāo)售冰箱一批，取得銷(xiāo)售額150萬(wàn)元（不含增值稅），開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；同時(shí)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元。 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝150*13%+3/1.13*13%
2021 05/09 22:08
莊老師
2021 05/09 22:09
（2）銷(xiāo)售一批冰箱，取得含稅銷(xiāo)售額為113萬(wàn)元 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝113/1.13*13%＝13
莊老師
2021 05/09 22:10
（3）將不含稅價(jià)20萬(wàn)元的自產(chǎn)冰箱作為福利發(fā)放給員工。 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝20*13%＝2.6
莊老師
2021 05/09 22:11
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝150*13%+3/1.13*13%＝19.85。 合計(jì)＝19.85+13+2.6＝35.45
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