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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
土地使用權(quán)必須要攤銷(xiāo)嗎？怎么攤銷(xiāo)呢？還是平均年限法嗎？按照多少年攤銷(xiāo)呢？
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你好，期限有限制的土地使用權(quán)，需要攤銷(xiāo)的，是平均年限法，按土地證書(shū)上面載明的年限攤銷(xiāo)?
2021 05/06 09:19
84784978 
2021 05/06 09:32
那稅法上可以不用攤銷(xiāo)嗎？公司賬上有土地使用權(quán)，因?yàn)橐郧暗臅?huì)計(jì)做賬的時(shí)候就是沒(méi)有攤銷(xiāo)，如果我要調(diào)賬，現(xiàn)在還沒(méi)有報(bào)年報(bào)，那我是不是做攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄做在2021年，用以前年度損益調(diào)整科目，然后還要補(bǔ)提今年的攤銷(xiāo)，同時(shí)我是不是還要改去年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表呢的年末數(shù)？還要改今年的一季度的年初數(shù)嗎？
鄒老師 
2021 05/06 09:33
你好，期限有限制的土地使用權(quán)，需要攤銷(xiāo)的。
需要補(bǔ)做攤銷(xiāo)的分錄，然后做匯算清繳的申報(bào)
需要改去年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表的年末數(shù)，改今年的一季度的年初數(shù)
84784978
2021 05/06 10:49
請(qǐng)問(wèn)老師：我補(bǔ)提攤銷(xiāo)是從土地使用權(quán)購(gòu)入的年度開(kāi)始計(jì)算呢？還是在在剩余土地使用權(quán)期限內(nèi)補(bǔ)提2020年的攤銷(xiāo)和2021年的攤銷(xiāo)呢？
鄒老師
2021 05/06 10:51
你好，從土地使用權(quán)購(gòu)入的年度開(kāi)始計(jì)算
84784978
2021 05/06 14:49
這樣的話(huà)我不是還要更正從土地使用權(quán)購(gòu)入起每年的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表嗎？因?yàn)檫@個(gè)攤銷(xiāo)會(huì)影響企業(yè)所得稅的呀，還是只需要更正
2020年的匯算清繳的財(cái)務(wù)報(bào)表，把以前年度需要計(jì)提攤銷(xiāo)的而沒(méi)有攤銷(xiāo)的費(fèi)用全部計(jì)算在2020年度，影響2020年度的企業(yè)所得稅就可以了呢？
鄒老師
2021 05/06 15:33
你好，需要更正從土地使用權(quán)購(gòu)入起每年的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表。
企業(yè)所得稅也需要做相應(yīng)更正
84784978
2021 05/06 17:14
這樣做也太麻煩了嘛，可不可以就從2020年起在剩余使用權(quán)期限內(nèi)開(kāi)始攤銷(xiāo)呢？就更正
2020年的財(cái)務(wù)報(bào)表和2021年一季度財(cái)務(wù)報(bào)表呢？
鄒老師
2021 05/06 17:15
你好，不可以的，需要從發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的年份，分別做更正申報(bào)才是的?
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