免費(fèi)問答

您好 該設(shè)備2x12年應(yīng)計(jì)提的折舊額=1000×2/10=200(萬元)， 2x13年應(yīng)計(jì)提的折舊額：(1000-200)×2/10=160(萬元)， 2x14年1月1日該設(shè)備的賬面價(jià)值=1000-200-160=640(萬元)， 2x14年1月1日發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更，該設(shè)備2x18年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(640-40)÷(8-2)=100(萬元)，選項(xiàng)A正確； 會(huì)計(jì)估計(jì)變更后，2x14 年年末該設(shè)備的賬面價(jià)值=640-100=540(萬元)， 計(jì)稅基礎(chǔ)=640-640×20%=512(萬元)， 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異28萬元(540-512)， 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=28×25%=7(萬元)，