問(wèn)題已解決

選項(xiàng)B的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算的

84784990| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/05 06:46
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 該設(shè)備2x12年應(yīng)計(jì)提的折舊額=1000×2/10=200(萬(wàn)元)， 2x13年應(yīng)計(jì)提的折舊額：(1000-200)×2/10=160(萬(wàn)元)， 2x14年1月1日該設(shè)備的賬面價(jià)值=1000-200-160=640(萬(wàn)元)， 2x14年1月1日發(fā)生會(huì)計(jì)估計(jì)變更，該設(shè)備2x18年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(640-40)÷(8-2)=100(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確； 會(huì)計(jì)估計(jì)變更后，2x14 年年末該設(shè)備的賬面價(jià)值=640-100=540(萬(wàn)元)， 計(jì)稅基礎(chǔ)=640-640×20%=512(萬(wàn)元)， 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異28萬(wàn)元(540-512)， 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=28×25%=7(萬(wàn)元)，
2021 05/05 07:42
84784990
2021 05/05 07:52
計(jì)稅基礎(chǔ)為什么減20%呀
bamboo老師
2021 05/05 08:51
當(dāng)年計(jì)提的折舊要計(jì)算啊
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