問(wèn)題已解決

中國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)員工。2019年度取得的收入如下： 　?。?）每月取得工資收入7200元。 　?。?）6月參加某商場(chǎng)有獎(jiǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得共計(jì)20000元，其中將10000元通過(guò)教育部門捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)。 　?。?）7月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅6000元。 　?。?）8月轉(zhuǎn)讓房屋，取得收入780000元，已知該房屋的實(shí)際價(jià)值500000元，受贈(zèng)和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)120000元。 根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 1.張先生2019年工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。 A.792 B.785 C.713 D.758 2.張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。 A.1600 B.2000 C.2800 D.2500 3.提供專利技術(shù)所得，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。 A.1757.14 B.4920 C.0 D.2600 4.轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（?。┰?a.56000 b.132000 c.156000 d.32000

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2021 04/30 16:17
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)。 A 工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(7200×12-5000×12)×3%=792 B 對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)可以全額扣除，所以稅前允許扣除的捐贈(zèng)是10000元。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(20000-10000)×20%=2000(元)。 C 境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[7200×12+60000×(1-20%)-5000×12]×10%-2520=4920(元)，境外綜合所得個(gè)稅抵免限額=4920×60000×(1-20%)÷[7200×12+60000×(1-20%)]=1757.14(元)，在境外已納稅額=6000(元)，所以可以抵免個(gè)人所得稅1757.14元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0。 D 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)
2021 04/30 16:29
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