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問(wèn)題已解決
借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)分錄表示什么意思呢，另外這個(gè)金額怎么確定
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您好，本期少繳納企業(yè)所得稅，以后需要多繳納企業(yè)所得稅
2021 04/29 23:39
84784983 
2021 04/29 23:48
比如16年末 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異3500，確定遞延所得稅負(fù)債為875 到17年年末借 所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債1625 這個(gè)1625怎么算出來(lái)的
小林老師 
2021 04/30 09:04
您好，是因?yàn)閼?yīng)納稅差異金額為6500
84784983
2021 04/30 09:25
應(yīng)納稅差異金額不是3500嗎，2年也是3500*2=7000啊，咋是6500
小林老師
2021 04/30 09:30
您好，這就需要看具體題目了
84784983
2021 04/30 11:33
第3問(wèn)和第五問(wèn)，老師，就是這個(gè)遞延所得稅方面的解答一下
小林老師
2021 04/30 13:53
您好，不好意思，圖片現(xiàn)在打不開(kāi)，您方便發(fā)文字？
84784983
2021 04/30 15:13
采用公允價(jià)值模式計(jì)量，16年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值為45500，原賬面44000，該投資性房地產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，每年允許稅前扣除2000，17年年末的公允價(jià)值為50000，求 17年末借0 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得負(fù)債的借貸方金額 （備注答案是1625，不知道怎么來(lái)的也不懂這借貸方表示什么意思）望老師解答
小林老師
2021 04/30 15:23
您好，賬面價(jià)值，16和17分別是45500和50000，計(jì)稅基礎(chǔ)分別是44000和42000，差異是1500和8000，所以增加應(yīng)納稅所得額是8000-1500=6500
84784983
2021 04/30 15:40
15年購(gòu)進(jìn)的話，16年的計(jì)稅基礎(chǔ)要不要減2000，變成42000，那17年計(jì)稅基礎(chǔ)是不是就是40000了？是這樣理解嗎
小林老師
2021 04/30 15:58
您好，題目顯示16年末的數(shù)據(jù)，不是您描述的金額
84784983
2021 04/30 16:08
延伸一下，假設(shè)是15年購(gòu)進(jìn)的，其他條件都一樣，不就行了？在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上，每年減2000，再去與當(dāng)年年末的公允價(jià)值去對(duì)比求差額，越往后面年份，那個(gè)遞延所得稅負(fù)債就是前幾年的累計(jì)數(shù)，是不？
小林老師
2021 04/30 16:21
您好，就是各個(gè)時(shí)點(diǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較，計(jì)算時(shí)點(diǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
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