免費(fèi)問答

某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證； （2）當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬元（未單獨(dú)核算）。 （3）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅

49、2.該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是（ ） 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為68.57萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬元

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(萬元）； 進(jìn)口增值稅＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(萬元） 這個(gè)計(jì)算是正確的

50、3.該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）萬元。 1377.96 1329.53 1381.59 1350

那老師看看這題

老師為什么是1-9％.難道消費(fèi)稅是減增值稅是加嗎？

這個(gè)題目的答案是第一個(gè)1377.96

老師算增值稅要把消費(fèi)稅除去才能算增值稅嗎？

不需要的，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，是成本的組成部分

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20*20+80)/(1-9%)*9%=47.47(萬元）； 進(jìn)口增值稅＝(20*20+80)/(1-9%)*13%=68.57(萬元） 這個(gè)計(jì)算是正確的

那這個(gè)答案你看看進(jìn)口增值稅不是把消費(fèi)稅扣除了

20*20+80直接乘以增值稅稅率，那為什么還要除消費(fèi)稅

你說的這個(gè)扣除是什么意思？

你說消費(fèi)稅入成本的那這個(gè)答案把消費(fèi)稅算完了才乘增值稅的

是的，消費(fèi)稅是增值稅計(jì)稅基數(shù)的一部分

這步還是不懂老師能說詳細(xì)點(diǎn)嗎？

增值稅計(jì)稅的基數(shù)里包含消費(fèi)稅，累計(jì)不含稅購進(jìn)貸包含消費(fèi)稅