(1)3 月 1 日,企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造,以銀行存款支付全部工程款,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款 60 萬(wàn)元,增值稅稅額 6.6 萬(wàn)元。當(dāng)月 31 日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年,租賃開(kāi)始日為 2017 年 2 月 28 日,年租金 48 萬(wàn)元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日,基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值 40 萬(wàn)元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊 24 萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入 2 萬(wàn)元,增值稅稅額為 0.34 萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用 0.5 萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 (3)3 月 31 日,計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi) 16 萬(wàn)元,除本月報(bào)廢設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額 0.67 萬(wàn)元外,
當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答(1)3月1日,企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造,以銀行存款支付全部工程款,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅稅額6萬(wàn)元。當(dāng)月31日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年,租賃開(kāi)始日為2019年2月28日,年租金48萬(wàn)元(不含增值稅)每年年末支付。
(2)3月20日,基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備由于自然災(zāi)害報(bào)廢,原值40萬(wàn)元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊24萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.32萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行存款辦理結(jié)算。
(3)3月31日,計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬(wàn)元,除本月報(bào)廢設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元外,車(chē)間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元,該設(shè)備于2018年6月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并投入使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2018年改編)
1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于裝修改造辦公樓的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借:固定資產(chǎn) 60
貸:在建工程 60
B.借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 60
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6
貸:銀行存款 66
C.借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 66
貸:銀行存款 66
D.借:在建工程 60
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6
貸:銀行存款 66
【答案】B
【解析】根據(jù)資料(1),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 60
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6
貸:銀行存款 66
2.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于計(jì)提本月應(yīng)付租金相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.“管理費(fèi)用”科目借方增加4萬(wàn)元
B.“其他應(yīng)付款“科目貸方增加4萬(wàn)元
C.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目貸方增加4.44萬(wàn)元
D.“管理費(fèi)用”科目借方增加4.44萬(wàn)元
【答案】AB
【解析】根據(jù)資料(1),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用 4
貸:其他應(yīng)付款 4
3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于設(shè)備報(bào)廢相關(guān)項(xiàng)目和科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是( )。
A.利潤(rùn)總額減少14.5萬(wàn)元
B.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目貸方增加0.32萬(wàn)元
C.“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方增加14.5萬(wàn)元
D.借方“累計(jì)折舊”科目24萬(wàn)元
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)資料(2),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
借:固定資產(chǎn)清理 16
累計(jì)折舊 24
貸:固定資產(chǎn) 40
借:銀行存款 2.32
貸:固定資產(chǎn)清理 2
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 0.32
借:固定資產(chǎn)清理 0.5
貸:銀行存款 0.5
借:營(yíng)業(yè)外支出 14.5
貸:固定資產(chǎn)清理 14.5
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出14.5萬(wàn)元,因其是損益類(lèi)科目,導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少14.5萬(wàn)元。
4.根據(jù)資料(3),基本生產(chǎn)車(chē)間3月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A.16
B.36
C.20
D.36.67
【答案】D
【解析】設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提折舊額=600×2/5=240(萬(wàn)元),3月應(yīng)計(jì)提折舊額=240/12=20(萬(wàn)元),基本生產(chǎn)車(chē)間3月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)=16+0.67+20=36.67(萬(wàn)元)。
5.根據(jù)資料(2)和(3),3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.76.67
B.40
C.36.67
D.52.67
【答案】D
【解析】3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額=16+36.67=52.67(萬(wàn)元)。
2021 04/25 13:49
84784973
2021 04/25 13:53
第二題,經(jīng)營(yíng)租入什么時(shí)候用長(zhǎng)期待攤
梓蘇老師
2021 04/25 14:04
你好,經(jīng)營(yíng)租入發(fā)生的大修理,改建用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
84784973
2021 04/25 14:14
此題不屬于改建嗎
梓蘇老師
2021 04/25 14:38
你好屬于改建,裝修改造
84784973
2021 04/25 14:43
那為什么第二題不是記長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,而是記其他應(yīng)付款呢?
梓蘇老師
2021 04/25 15:59
你好。2題問(wèn)的是租金,租金和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用無(wú)關(guān)
閱讀 475
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 【據(jù)最新考綱改編】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年 3月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下 : ?。?)3月1日,企業(yè)對(duì)租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造,以銀行存款支付全部工程款,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元,增值稅稅額5.4萬(wàn)元。 當(dāng)月31日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定,該廠部辦公樓租賃期為 5 年, 租賃開(kāi)始日為2020年2月28日,年租金 48萬(wàn)元(不含增值稅)每年年末支付。 ?。?)3月20日,基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,該設(shè)備原值40萬(wàn)元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊24萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得變價(jià)收入2萬(wàn)元,增值稅稅額0.26萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。 老師,利潤(rùn)總額為什么減少14.5.40-24是賬面價(jià)值,為什么減去收入2萬(wàn)元加清理費(fèi)0.5 411
- 2)2019年6月20日,基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)設(shè)備由于技術(shù)升級(jí)等原因決定提前報(bào)廢,原值40萬(wàn)元(不考慮增值稅),已計(jì)提折舊24萬(wàn)元(含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬(wàn)元),未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。報(bào)廢清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 固定資產(chǎn)”項(xiàng)目報(bào)廢設(shè)備的期初價(jià)值=原值40-期初折舊(24-0.67)=16.67(萬(wàn)元) 還是不明白為什么要用已計(jì)提的折舊額減去本月計(jì)提的折舊嗎,本月不是本就該計(jì)提么?為什么不算在內(nèi)呢 101
- 一條生產(chǎn)線5月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),到12月1日改造,請(qǐng)問(wèn)期間計(jì)提折舊幾個(gè)月 431
- 、甲公司為增值稅一般納稅人,2020年12月30日,出售一座建筑物(系2016年6月1日自建完工),原價(jià)(成本)為2000000元,已計(jì)提折舊1500000元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,實(shí)際出售價(jià)格為1200000元,增值稅稅率為9%,增值稅稅額為120000元,已通過(guò)銀行收回價(jià)款; 2、乙公司為增值稅一般納稅人,現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢,原價(jià)為500000元,相關(guān)增值稅稅額為85000元,已計(jì)提折舊450000元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。報(bào)廢時(shí)的殘值變價(jià)收入為20000元,增值稅稅額為3200元。報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用3500元; 3、丁公司為增值稅一般納稅人,2019年1月5日在財(cái)產(chǎn)清查過(guò) 118
- 甲公司為增值稅一般納稅人,2019 年 6 月發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)8 日,販入一臺(tái)用于車(chē)間生產(chǎn)的 M 設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用發(fā)票注明的 價(jià)款為 100 萬(wàn)元,增值稅稅額為 13 萬(wàn)元,發(fā)生安裝費(fèi)5萬(wàn)元,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用 發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.45 萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支 付。預(yù)計(jì)使用壽命 5 年,預(yù)計(jì)凈殘值為 9 萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (2)10 日,短期租入一棟廠部辦公樓,按租賃合同規(guī)定租賃期為 10 年,年租金 45 萬(wàn)元(丌 含增值稅),每年年末支付。甲公司對(duì)該辦公樓采用出包方式進(jìn)行裝修改造,以銀行存款支付全部工 程款,取得增值稅與用發(fā)票上注明的價(jià)款 100 萬(wàn)元,增值稅稅額 9 萬(wàn)元。當(dāng)月 31 日工程完工達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)幵交付使用。 (3)15 日,委托外單位對(duì)本公司行政部門(mén)辦公設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,發(fā)生維修費(fèi) 4 萬(wàn)元, 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)訃證的增值稅與用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.52 萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。 (4)25 日,出售生產(chǎn)車(chē)間 N 設(shè)備一臺(tái),開(kāi)具的增值稅 7326
最新回答
查看更多- 我們是銷(xiāo)售藥品的商貿(mào)公司,自己不生產(chǎn)藥品,我們購(gòu)買(mǎi)裝藥品瓶子給合作的國(guó)外藥廠包裝,國(guó)外藥廠給我們結(jié)算藥品成品價(jià)時(shí)少收點(diǎn)錢(qián),給我們相應(yīng)優(yōu)惠的藥品價(jià)格。就是藥廠賣(mài)部分的產(chǎn)成品給我們,發(fā)5000個(gè)藥瓶到國(guó)外,我們跟藥廠購(gòu)買(mǎi)2500瓶藥品產(chǎn)成品,剩下的2500瓶藥品藥廠自己銷(xiāo)售,這種情況我們商貿(mào)公司怎么做賬和報(bào)稅? 23小時(shí)前
- 請(qǐng)看圖,我寫(xiě)的會(huì)計(jì)分錄是否正確? 昨天
- 麻煩老師為我確認(rèn)以下是否符合現(xiàn)有政策: A建安公司在2021年1月簽的總包合同 辦的外經(jīng)證,在2021年8月/2022年5月分別開(kāi)過(guò)簡(jiǎn)易計(jì)稅的3%普票各35萬(wàn)元。 2024年初業(yè)主單位B公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人。 業(yè)主單位因?yàn)閳?bào)檢之類(lèi)的工作有延遲,工程主體到了2024年3月開(kāi)始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性建設(shè),目前接近竣工,計(jì)劃在九月或十月總結(jié)算和開(kāi)發(fā)票。此時(shí)距第一次開(kāi)票已經(jīng)超過(guò)36個(gè)月。 問(wèn)題:建安公司 可以給業(yè)主單位開(kāi)9%建安專(zhuān)票嗎? 昨天
- 財(cái)務(wù)工作描述中包括哪些方面的內(nèi)容? 2個(gè)月前
- 現(xiàn)金流量表的編制方法有哪些?主要有直接法和間接法兩種。 2個(gè)月前
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專(zhuān)屬推薦內(nèi)容