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華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務(wù)情況如下 (1)銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B。現(xiàn)金折扣條件2/10,120,n/30,該批商品的實際成本140萬元20天內(nèi)收到買方款項，存入銀行。 (2)收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。 求分錄和增值稅計算
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同學(xué)你好
1；
借，應(yīng)收賬款226
貸，主營業(yè)務(wù)收入200
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項26
借，主營業(yè)務(wù)成本140
貸，庫存商品140
借，銀行存款226-200*1%
借，財務(wù)費用200*1%
貸，應(yīng)收賬款226
2；
借，主營業(yè)務(wù)收入50
借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一銷項6.5
貸，應(yīng)收賬款56.5
2021 04/22 19:29
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